审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会并制定工作制度，设审计部为日常办事机构[7] 审计工作汇报 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[11] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[23] 审计检查安排 - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[14] - 审计部至少每季度对募集资金的存放、管理与使用情况检查一次[28] 审计流程 - 审计部根据公司情况确定年度审计重点并编制计划，经审计委员会批准后实施[16] - 主审人员制定审计计划和方案，经项目负责人批准后实施[16] - 审计组在审计实施三个工作日前向被审计对象下达《审计通知书》[16] 审计权限 - 审计部可要求被审计对象按时报送相关文件、资料[13] - 审计部有权检查被审计对象的会计凭证、账簿、报表等资料[13] - 审计部可参加公司重要会议，参与重大经济决策的可行性论证和报告事前审计[13] 审计问题报告 - 审计部对审计中发现的重大问题可及时向公司管理层、董事会和审计委员会报告[13] 被审计对象反馈 - 被审计对象应在接到审计报告初稿起五日内提出书面意见，逾期视为无异议[18] - 被审计对象对审计意见和决定如有异议，可在审计报告送达之日起七日内向董事会审计委员会提出书面复审[18] 审计档案保存 - 内部审计档案的保存时间不少于十年[21] 审计业务环节 - 审计部以销货与收款、采购及付款等业务环节开展审计工作[23] 审计重点关注 - 审计部将大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点[23] - 审计对外投资、购买和出售资产、对外担保事项关注是否履行审批程序等内容[25][26] - 审计部在业绩快报对外披露前需对其审计，关注是否遵守准则、会计政策等内容[29] - 审计部审查信息披露事务管理制度时，关注制度制定、重大信息范围等内容[29] 内部控制评价 - 公司内部控制评价具体组织实施由内部审计机构负责，出具年度评价报告[31] - 内部控制评价报告应包括董事会声明、评价工作总体情况等内容[31] 报告审议与披露 - 公司董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，报告需经审计委员会过半数同意提交[33] - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况，公司董事会需作专项说明[33] - 公司披露年度报告时应在指定网站披露内部控制评价报告和鉴证报告[33] 审计激励与考核 - 公司建立审计部激励与约束机制，对内部审计人员工作监督考核[35] - 公司将内部控制制度执行情况作为内部机构和子公司绩效考核重要指标[35] 违规处理 - 对违规部门、个人及内部审计人员，公司根据情节作相应处理[35][36]