审计部门设置与工作汇报 - 公司设立审计部在董事会审计委员会指导下独立开展工作，设负责人一名由审计委员会提名、董事会任免[7][8] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9][11] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告[21] 审计工作要求 - 审计人员办理审计事项应保持独立性和客观性，存在利益冲突时应主动回避[9] - 内部审计通常涵盖销货及收款等多个业务环节，审计部可根据实际调整[12] - 审计部审计方式有就地审计和送达审计，可实行年度定期和年中不定期审计[16] 审计流程 - 审计部实施审计前三天送达内部审计通知书[16] - 被审计单位（个人）应在接到审计报告征求意见稿10日内交书面意见[18] - 审计小组应在十五日内整理审计文件资料归档，审计档案保管期限为十年[19] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内部审计工作[9] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况检查一次[23] - 审计委员会需根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[22] 信息披露 - 公司应在披露年度报告时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告[23] - 年度内部控制评价报告至少应包括董事会声明、总体情况等七项内容[24] 重点管理与审计内容 - 公司应重点加强对控股子公司管理控制，涵盖制度建立、策略协调等方面[25] - 审计部审计对外投资等事项时应关注审批程序等内容[27][28][29][30][31] - 审计部审查信息披露事务管理制度时，应关注制度制定、信息范围等内容[32] 人员规范与奖惩 - 公司制定内部审计人员职业道德规范，规范人员行为并提高执业水平和素质[35] - 违反制度的单位和个人及审计人员将根据情节轻重受处罚[39] - 对有突出贡献的内部审计人员和有功人员给予精神或物质奖励[40] 制度相关 - 本制度由公司董事会与内部审计部门负责解释和修订，自董事会审议通过之日起实施[42][43]