审计委员会构成 - 审计委员会由3名或以上非执行董事组成，独立董事委员应占总数1/2以上[5] - 成员任期与董事会一致，连选可连任但不超6年[7] - 外部审计机构前任合伙人2年内不得担任成员[6] - 设主任委员1名，由独立董事委员担任[6] 审计委员会职责 - 行使《公司法》规定的监事会职权[9] - 监督外部审计，指导内部审计[3] - 监督及评估外部审计机构工作，包括审查独立性、提供聘请建议等[11] - 审核及批准外部审计机构的审计费用及聘用条款[11] - 监督及评估内部审计工作，指导制度建立和实施等[12] - 审阅公司年度内部审计工作计划并督促实施[12] - 监察公司财务报表及报告完整性，审阅重大财务申报意见[12] - 在提交报表及报告前，针对会计政策更改等事项加以审阅[12] 会议相关 - 每年至少召开一次无管理层参加的与外部审计机构单独沟通会议[12] - 成员须至少每年与公司外部审计机构开会两次[14] - 每季度至少召开一次会议[18] - 会议召开前3天通知全体委员[17] - 须有2/3以上的委员出席方可举行[20] - 向董事会提出的审议意见，须经全体委员的过半数通过[20] - 会议记录保存期限至少十年[21] - 当有两名以上委员提议，或审计委员会召集人认为必要时，可召开临时会议[18] - 会议表决方式为举手表决或投票表决[21] - 会议通过的审议意见，须以书面形式提交公司董事会[21] 财务审计相关 - 财务负责人需提出年度财务报告审计工作时间安排草案并提交给审计委员会和年审注册会计师[24] - 审计委员会须至少每年与年审注册会计师开会一次，并做好与年审会计师事务所的沟通协调工作[24] - 应与会计师事务所协商确定年度财务报告审计工作时间安排，督促其按时提交审计报告并记录相关情况[25] - 应在年审注册会计师进出场前后分别审阅公司财务会计报表并形成书面意见[26] - 应对年度财务会计报表进行表决，形成决议后提交董事会审核，并提交会计师事务所总结报告和续聘或改聘决议[27] - 原则上公司不在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如需改聘需经相关程序并充分披露[28] - 续聘或改聘年审会计师事务所时，审计委员会需对其进行评价并提交董事会和股东会决议，相关情况需书面记录并报告上交所[29] 其他 - 公司内部审计部门对审计委员会负责并报告工作[3] - 公司须为审计委员会提供必要工作条件，配备人员承担日常工作[3] - 公司董事会须对审计委员会成员独立性和履职情况定期评估[7] - 董事会有权聘用或解聘承办上市公司审计业务的会计师事务所和财务负责人[10] - 董事会可因会计准则变更以外原因进行会计政策、估计变更或重大会计差错更正[10] - 董事会负责协调管理层、内审部门及相关部门与外部审计机构沟通[10] - 公司聘请或更换外部审计机构，须由审计委员会形成审议意见并向董事会提出建议[15] - 审计委员会委员在公司年报编制、审议和披露过程中应勤勉尽责[24] - 公司财务部门负责协调审计委员会与年审注册会计师的沟通[30] - 审计委员会形成的文件均应在年报中披露[31]