内审制度适用范围 - 制度适用于公司及控股子公司、有重大影响的参股公司的内部审计工作[2] 人员配置 - 内审部专职审计人员不少于三人[6] 工作汇报 - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次工作[11] - 内审部应在每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告[16] - 内审部应在每个会计年度结束前提交次年内部审计工作计划，结束后两个月内提交上年度内部审计工作报告[29] 审计时间 - 内审部应在业绩快报对外披露前进行审计[11][24] - 内审部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[23] - 内审部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[22] 审计范围 - 内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[15] 专项审计 - 内审部应在重要对外投资事项发生后及时进行审计[17] - 内审部应在重要购买和出售资产事项发生后及时进行审计[20] - 内审部应在重要对外担保事项发生后及时进行审计[19] 整改监督 - 内审部应督促相关责任部门对内部控制缺陷制定整改措施和时间并监督落实[12] 审计流程 - 内审部实施审计前十天或进场审计时送达内部审计通知书[30] - 被审计单位应在审计报告指定期限内对审计报告提出书面意见[34] - 被审计单位应在接到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向董事会提出异议[36] - 内审部应在完成审计后二十日内建立审计档案并归档[37] 违规处理 - 拒绝提供资料等违规行为的单位和个人将受公司处分[39] - 内部审计人员违规构成犯罪等行为将按规定处理[40]