资产损失审批 - 单项资产原值10万元（含）以下资产损失由总经理审批[30] - 单项资产原值10 - 100万元（含）以下资产损失经董事会表决通过后实施[31] - 单项资产原值100万元以上资产损失经股东会表决通过后实施[31] 财务业务规范 - 现金和银行存款收付款业务应日清月结，月末核对银行日记账与对账单[13] - 银行账每月至少核对一次，现金账必须天天核对[48] 资产减值准备 - 会计期末对应收款项计提坏账准备[18] - 会计期末按库龄对存货计提存货跌价准备[20] - 会计期末按规定对金融资产和长期股权投资计提减值准备[23] - 会计期末按规定对固定资产计提减值准备[25] - 会计期末按规定对无形资产计提减值准备[29] 会计报表 - 公司向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表等5种[40] - 月份会计报表应于月份终了后15天内报出，年度会计报表应于年度终了后120天内报出[40] - 控股子公司月份会计报表应于月份终了后8天内报到母公司，年度会计报表应于年度终了后45天内报到母公司[40] - 公司对其他单位投资占被投资单位资本总额50％以上（不含50%）或有实质控制权时应编制合并会计报表[41] 会计档案 - 会计档案定期保管期限有5种，分别为3年、5年、10年、15年、25年[55] - 当年会计档案年度终了后由财务部门保管1年，第二年编制清册移交档案部门保管[55] - 财务人员调阅入库档案应办理相关借用手续，公司内各部门调阅需经本部门主管领导和财务部经理同意[56][57] - 外单位人员调阅会计档案应持单位介绍信，经主管会计工作负责人同意后由档案管理人员接待查阅[57] 会计人员交接 - 会计人员办理交接手续时，一般会计人员由财务部经理监交，财务部经理由公司主管会计工作负责人监交[64] - 移交人员经管实物须交接清楚，会计电算化工作要进行电子数据实际操作交接[65] - 财务部经理移交时要介绍财务工作、收支和人员情况，遗留问题写书面材料[65] - 交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册签名或盖章，注明相关信息，清册一式三份[65] - 接替人员继续使用移交会计资料，不另立新账[66] - 会计人员临时离职或因病不能工作需办理交接，恢复工作也需办理交接[67] - 移交人员特殊原因不能亲自办理，经批准可委托他人，委托人担责[67] - 移交人员对移交资料合法性、真实性担责[67] 制度执行与解释 - 本制度于公司董事会审议通过之日起执行[69] - 本制度各项条款解释权归公司董事会[70]