内部控制制度 - 目标包括确保法规执行、提高效益、保障资产安全等[2] - 内容涵盖内部环境、风险评估等五方面[4] - 应涵盖经营活动所有环节及专项管理制度[7][8] 风险评估与管理 - 建立完整风险评估体系监控各类风险[9] 子公司与关联交易管理 - 对控股子公司管理控制包括建立制度、协调策略等[9] - 关联交易内部控制遵循诚实、信用等原则[12] - 明确划分股东会、董事会对关联交易事项的审批权限[12] - 交易金额3000万元以上且占净资产绝对值5%以上关联交易，应聘请中介审计或提交股东会审议[14] - 独立董事、审计委员会至少每季度查阅一次公司与关联方资金往来情况[14] - 发生关联方占用或转移资源造成损失，董事会应采取保护性措施[14] 资金管理 - 内部审计部门至少每半年对募集资金存放与使用情况检查一次[21] - 董事会审计委员会或1/2以上独立董事可聘请注册会计师对募集资金出具鉴证报告[21] - 募集资金使用应遵循规范、安全、高效、透明原则，注重使用效益[20] - 对募集资金进行专户存储管理，掌握资金动态[20] - 制定严格的募集资金使用审批程序和管理流程，按用途和预算投入项目[21] - 跟踪项目进度和募集资金使用情况，确保按承诺计划实施[21] - 每个会计年度结束后，保荐人或独立财务顾问对募集资金出具专项核查报告[22] 其他业务控制 - 对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全原则，控制担保风险[16] - 重大投资应遵循合法、审慎、安全、有效原则，控制投资风险、注重投资效益[24] - 融资方案应科学论证，重大筹资方案应形成可行性研究报告[30] - 将重大资产重组方案作为内部控制检查监督计划必备事项[32] - 关注利润分配及现金分红方案是否利于长期发展和符合中小投资者权益[32] 内部控制监督与评价 - 审计部定期检查公司内部控制缺陷并评估执行效果和效率，提出改进建议[34] - 制定内部控制自查制度和年度自查计划，各部门及子公司配合检查[34] - 审计部检查监督内部控制运行情况，形成内部审计报告通报董事会[34] - 董事会或审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[34] - 公司在披露年度报告时，同时披露内部控制评价报告和审计报告[36] - 会计师事务所对公司内部控制评价报告进行核实评价[34] - 若会计师事务所出具非标准审计报告，董事会作专项说明[36] 绩效考核与责任追究 - 将内部控制执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[36]