关联方界定 - 关联法人包括持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人等[10] - 关联自然人包括直接或间接持有公司5％以上股份的自然人等[11] 关联交易审议 - 董事会审议关联交易，由过半数非关联董事出席，决议须非关联董事过半数通过，特殊事项需三分之二以上通过，非关联董事不足三人提交股东会[21] - 股东会审议关联交易，关联股东不参与投票，由其他股东表决并披露非关联股东表决情况[22] - 股东会决策权限包括为关联人担保等，交易金额3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易由股东会审议[24] - 公司与关联自然人发生30万元以上关联交易由董事会批准，30万元以下由总经理批准[25][27] - 公司与关联法人发生300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值比例0.5%以上关联交易由董事会批准，300万元以下或比例不达0.5%由总经理批准[25][27] - 公司为关联人提供担保等需经全体非关联董事过半数审议通过且经出席董事会会议的非关联董事三分之二以上董事审议同意，并提交股东会审议[25][26] 日常关联交易规定 - 公司可对当年度日常关联交易总金额合理预计，按预计金额提交审议，超预计重新提交[30] - 公司与关联人签订超3年日常关联交易协议，每3年重新履行审议和披露义务[30] 关联交易定价 - 关联交易定价可参照政府定价、指导价、第三方市场价格等原则[39][40] - 关联交易定价方法包括成本加成法、再销售价格法等[41] 关联交易管理 - 公司财务部跟踪关联交易市场价格及成本变动并报董事会备案[43] - 公司应确定并更新关联人名单，发生交易时判断是否构成关联交易并履行义务[45] 责任追究 - 关联人占用公司资源造成损失，董事会应采取措施并追究责任[49] 关联交易披露 - 公司与关联自然人交易金额30万元以上需及时披露[51] - 公司与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上需及时披露[51] - 过去12个月内与同一或不同关联人相同交易类别下标的相关关联交易达3000万元以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上需在公告说明[55] - 关联交易涉及“提供财务资助”等以发生额为披露计算标准，连续十二个月累计计算[58] - 连续十二个月内与同一关联人或不同关联人相同交易类别下标的相关交易按累计计算原则审议披露[59] - 首次日常关联交易按实际或预计当年全年累计同类关联交易总金额适用规定[61] - 日常关联交易协议主要条款变化或期满续签按协议交易金额适用规定[61] - 可预计当年度日常关联交易总金额，超出预计金额适用规定[61] 免于审议披露情况 - 公司单方面获利益且无对价等九种关联交易可免于审议披露[64] 子公司关联交易规定 - 控股子公司关联交易视同公司行为，参股公司按交易标的乘参股或分红比例数额适用规定[65]