重大会计差错认定 - 资产、负债差错金额占近一年经审计资产总额5%以上且超8000万元[4] - 净资产差错金额占近一年经审计净资产总额5%以上且超5000万元[4] - 收入差错金额占近一年经审计收入总额10%以上且超5000万元[4] - 利润差错金额占近一年经审计净利润5%以上且超1000万元[5] 业绩披露修正 - 业绩预告与年报实际业绩不一致需披露修正公告[10] - 业绩预告变动幅度超20%且无合理解释需披露修正公告[10] 重大差异认定 - 业绩快报与定期报告数据差异达20%以上认定存在重大差异[10] 报告更正与审计 - 公司更正年度财务报告需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[8] 责任追究 - 内审部收集资料提方案，上报董事会批准[7] - 违反法规致年报披露差错追究责任人责任[11] - 董事长等对年报披露和财务报告承担主要责任[12] - 主观因素所致从重或加重处理[12] - 阻止不良后果从轻、减轻或免于处理[14] - 追究责任形式包括责令改正等[16] - 董事等责任追究可附带经济处罚[16] - 责任人违法承担刑事责任[16] - 董事会以临时公告披露责任认定及处罚决议[16] - 季度、半年报差错责任追究参照本制度[16] 制度制定与实施 - 本制度由董事会制定修改并经审议通过后实施[16]