内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门对业务等事项监督检查，对董事会负责并向审计委员会报告工作[3][5] - 内部审计人员应具备专业能力和稳定性，负责人需有审计等工作背景[7] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立实施，审阅年度计划并督促实施[8][9] - 根据内部审计报告对公司内控有效性出具书面评估意见并向董事会报告[18] 内部审计工作内容 - 对公司内机构、子公司内控及财务资料进行检查评估，至少每季度报告工作[10] - 涵盖公司经营与财务报告、信息披露相关业务环节，可依情况调整[11] - 每年至少提交一次内部审计报告，督促内控缺陷整改[17] 内部审计权限 - 有权要求报送资料、参加会议、检查财务等，制止违法违规行为[14] 内部控制评价 - 公司内部控制评价由内部审计部门负责，出具年度评价报告[17] 监督检查频率 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查重大事件实施及资金往来情况[18] 整改责任 - 接受审计的公司内部机构、控股子公司主要负责人为整改第一责任人[20] 后续处理 - 公司应分析研究内部审计发现的典型问题并完善管理制度[21] - 应将内部审计结果及整改情况作为考核评价等依据[21] 报告披露 - 董事会应在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[23] - 应在披露年度报告时披露内部控制评价报告和审计报告[23] 特殊情况处理 - 若内部控制存在重大缺陷，董事会应及时报告并披露相关情况[23] - 会计师事务所出具非标准报告，董事会应作专项说明[24] 奖惩措施 - 对审计工作成绩显著人员给予表扬和奖励[26] - 接受审计的公司内部机构等有违规行为，董事会责令改正并处理责任人[26]