审计部门设置与职责 - 公司设立审计部，对董事会负责，向审计委员会报告工作[4] - 内部审计人员应具备专业知识和经验，需回避关联关系[5] 审计工作安排 - 审计委员会监督评估内部审计工作，内部审计至少每季度报告一次，每年提交工作报告[7][8] - 内部审计应在会计年度结束前四个月提交次年度计划，结束后提交年度报告[8] 审计范围与权限 - 内部审计涵盖财务报告和信息披露相关业务环节，资料保存不少于10年[9] - 内部审计有权要求报送资料、审核检查等[10] 内部控制审计 - 内部审计以内部控制制度为重点，至少每年提交一次内控评价报告[12] - 审计委员会督导内部审计至少每半年检查重大事件和大额资金往来[12] 缺陷处理与报告 - 内部审计发现内控缺陷督促整改，重大缺陷及时报告，审计委员会出具评估意见[13] - 董事会或审计委员会认为内控有重大缺陷应向交易所报告披露[13] 专项审计 - 内部审计至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[16] - 内部审计在业绩快报披露前进行审计[20] 外部审计与说明 - 公司聘请会计师事务所审计财务报告内控有效性并出具报告[23] - 如会计师事务所出具非标准报告或指出重大缺陷，董事会需作专项说明[24] 人员管理与制度施行 - 公司对内部审计人员监督、考核，奖惩分明[25] - 内部审计违规，董事会责令纠正并处分[26] - 本制度自董事会会议通过之日起施行，解释权归董事会[27] 特定事项审计 - 内部审计对重要对外投资等事项及时审计[14]