审计汇报与检查 - 内部审计部门负责人每半年向审计委员会汇报一次，会计年度结束后两个月内提交年度内部审计工作报告[7] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次内部审计情况[13] - 董事会审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况等事项检查一次并出具报告[16] 信息披露 - 公司应在披露年度报告时，披露年度内部控制自我评价报告及会计师事务所核实评价意见[18] 审计委员会与部门要求 - 审计委员会成员中独立董事应占多数，召集人应为会计专业人士[7] - 内部审计部门应保持独立性，不置于财务部门领导或合署办公[7] 审计职责 - 审计部对公司内部机构等内部控制制度完整性等进行检查评估[13] - 审计部对公司内部机构等会计资料及经济活动合法性等进行审计[13] - 审计部协助建立反舞弊机制，关注检查舞弊行为[13] - 审计部督促相关责任部门对内部控制缺陷制定整改措施并监督落实[13] 专项审计关注 - 审计对外投资关注审批程序等情况[21] - 审计购买和出售资产关注审批程序等情况[22] - 审计对外担保关注审批程序等情况[23][26] - 审计关联交易关注关联方名单等情况[26] 人员管理与规划 - 公司通过业务培训等方式加强对内部审计人员业务指导[24] - 审计部应制定中长期审计规划和年度审计计划[25] 奖惩机制 - 审计部可对模范遵守制度的部门和个人建议奖励[27] - 审计部可对违规部门和个人建议处分及追究经济责任[27] - 公司对成绩显著的内部审计人员适当给予奖励[27] - 内部审计人员违规将被董事会处分及追究经济责任[31]