财务报告与预算 - 公司财务按季报告，每季度终了后20天内报告财务状况[6] - 公司及下属公司财务部门编制年度财务预算，经审核后报董事会审批[9] 财务管理架构 - 公司财务管理体系由决策、执行、监督机构组成[3] - 董事会是日常财务管理决策机构，闭会期间董事长行使财务职权并监督管理层[3][8] - 以总经理为首的管理层是财务管理执行机构，负责财务决策拟定和实施[3][9] - 审计与风险控制委员会是财务监督机构，可进行内部或外部审计[5] 财务基础工作 - 公司内部财务基础工作包括会计核算要求、原始记录等内容[8] - 公司及下属公司每年至少一次全面清查财产物资[8] 现金与账户管理 - 现金支付范围为2000元以内，超出需银行转账结算[16] - 公司及下属公司过夜库存现金不得超过5000元[16] - 财务主管人员每月会同出纳员盘点一次现金库存[16] - 公司及下属公司应加强银行账户管理，指定专人签发银行支票[17] - 未盖印鉴的空白支票存入保险箱，禁止签发空白现金支票[30] 借款与账款管理 - 员工借款需填写借款单，写明用途和还款结算日期[18] - 上次借款未归还不能第二次借款，逾期未清从工资或奖金抵扣[18] - 会计人员每月清理一次应收账款往来户款项并汇报[18] 库存管理 - 每季度末财务部门会同资产管理部门进行一次库存盘点[20] 投资与资产 - 投资测评主要指标有年投资收益率、投资回收期等[23] - 公司及下属公司固定资产标准为使用年限一年以上、单位价值较大的房屋等[27] - 固定资产分为房屋及建筑物等四大类[27] - 在建工程支出应编制预算方案，经审核列入在建工程项目[28] - 重大基建等项目投入及固定资产购置等按金额由不同层级审议[29] - 无形资产包括专利权等，需分析判断使用寿命[32] 成本与费用 - 生产经营直接支出包括职工薪酬等，计入生产成本[36] - 营业、管理及财务费用直接计入当期损益[36] - 购置资产及对外投资支出不得列入成本费用[36] - 费用开支需凭据真实合法票据，按规定审核批准[37] 收入与利润 - 收入包括销售商品收入、提供劳务收入等[40] - 公司及下属公司净利润分配时提取法定公积金比例为10%[42] - 公司及下属公司实现的利润弥补以前年度亏损后计算缴纳企业所得税[42] - 公司及下属公司利润分配方案须报经股东会批准才能实施[42] 合并报表与财务指标 - 母公司直接或间接拥有被投资单位半数以上表决权，应将其认定为子公司纳入合并报表范围[48] - 母公司拥有被投资单位半数或以下表决权，满足一定条件可视作能控制该单位并纳入合并报表范围[48] - 下属公司年终需报送年度财务报表及附注和财务指标评价相关报告[49] - 财务指标包括主营业务毛利率、营业费用率等多项指标[50] 清算与清偿 - 公司财产拨付清算费后按应付职工薪酬等顺序清偿债务[47] - 公司清算净收益依法交纳所得税后按投资者出资比例等分配[47] 报表附注 - 公司及下属公司报送财务报表时应附送财务报表附注[49]