审计人员与报告频率 - 公司专职审计人员应不少于二人[6] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[16] - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具一次鉴证报告[25] 审计计划与报告时间 - 内部审计部门需在会计年度结束前两个月提交下一年度审计计划，结束后两个月提交年度审计工作报告[10] - 审计终结后10日内提出审计报告（初稿）送被审计单位核实签字确认[13] - 被审计单位在接到审计报告（初稿）后5日内将意见反馈到内部审计部门[13] - 被审计单位对审计意见书或审计决定有异议，可在下达后5日内向内部审计部门负责人提出书面申诉[13] 内部控制相关 - 内部审计部门应督促相关责任部门制定内部控制缺陷整改措施和整改时间[21] - 内部审计部门负责人应适时安排内部控制后续审查工作并纳入年度计划[21] - 若审计委员会认为公司内控存在重大缺陷或风险，董事会应及时向证券交易所报告并披露[17] 审计事项范围 - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[21] - 内部审计部门在重要对外投资事项发生后及时审计[18] - 内部审计部门在重要购买和出售资产事项发生后及时审计[24] - 内部审计部门在重要对外担保事项发生后及时审计[19] - 内部审计部门在重要关联交易事项发生后及时审计[20] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前进行审计[22] 报告披露 - 审计委员会应根据内部审计报告出具年度内部控制自我评价报告[25] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[26] 处罚规定 - 被审计单位经营管理不善连续两年亏损且亏损额增加将受处罚[28]