关联人界定 - 持有公司5%以上股份的法人、一致行动人及自然人属于关联人[5,6] - 因协议或安排生效后或未来12个月内、过去12个月内具有关联情形的法人或自然人视同为关联人[7] 关联交易审议 - 审计委员会应督导内部审计机构至少每半年对公司重大关联交易情况进行检查[12] - 董事会审议关联交易，过半数无关联关系董事出席可举行，决议须经无关联关系董事过半数通过，出席无关联关系董事不足3人应提交股东会审议[14] - 对关联人提供担保的董事会决议，需经出席会议的无关联关系董事的2/3以上通过方有效[15,16] - 股东会审议关联交易，关联股东应回避表决，其代表的有表决权股份数不计入有效表决总数[17,18] - 公司与关联人交易金额超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值5％以上，需聘请中介评估或审计并提交股东会审议[25] - 公司与关联自然人交易超30万元、与关联法人交易超300万元或占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上，由董事会审议批准[25] - 公司董事长有权决定未达董事会审议标准的关联交易事项[25] - 公司为关联人提供担保，不论数额大小，均需董事会审议通过后提交股东会审议[26] 关联交易披露 - 公司与关联自然人交易超30万元、与关联法人交易超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上，应及时披露[32] - 上市公司可预计日常关联交易年度金额，超出需重新履行审议和披露义务[35] - 上市公司年度和半年度报告应分类汇总披露日常关联交易[36] - 上市公司与关联人日常关联交易协议超三年，需每三年重新履行审议和披露义务[36] 关联交易定价 - 关联交易定价主要遵循市场价格原则，无市场价格按成本加成定价，都不适用则协议定价[23] - 公司审议关联交易需详细了解标的状况、交易对方情况，根据定价依据确定价格[28] - 日常关联交易协议应包含交易价格、定价原则等主要条款[38] 其他规定 - 特定关联交易可免予按关联交易方式履行相关义务[38] - 控股子公司关联交易视同公司行为，参股公司关联交易或影响股价时公司应披露信息[38] - 公司不得为关联人提供资金等财务资助，应审慎向关联方提供财务资助或委托理财[40] - 公司向关联方委托理财以发生额计算，12个月内累计计算适用相关规定[40] - 连续12个月内除特定情况外的关联交易按累计计算原则适用规定[41] - 本办法未尽事宜按法律法规及《公司章程》规定处理[43] - 若证监会或交易所对关联交易有新规定，公司按新规定执行[43] - 本办法由公司董事会负责解释[44] - 本办法经公司股东会审议通过，修改时亦同[45]