审计部设置与职责 - 公司设审计部对董事会负责并向审计委员会报告工作[4] - 审计人员应具备专业知识、业务能力并遵守职业道德规范[5] 审计工作流程 - 审计部至少每季度报告一次工作，每年至少提交一次内部审计报告[7][8] - 审计委员会督导审计部至少每半年检查一次重大事件和资金往来情况[8] - 审计部拟定年度审计工作计划，报审计委员会批准后实施[11] - 内部审计通知书在审计实施五日前送达被审计对象[12] 审计处理与申诉 - 被审计对象对审计处理决定有异议可七日内申诉，审计委员会十五日内处理[12] 内部控制与报告 - 审计部督促整改内部控制缺陷并后续审查[8] - 审计委员会根据内部审计报告对内部控制有效性出具书面评估意见[9] - 公司根据评价报告及资料出具年度内部控制评价报告[14] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[15] - 公司应同时披露内部控制评价报告和内部控制审计报告[15] 整改与结果应用 - 公司建立审计发现问题整改机制，明确整改第一责任人[17] - 内部审计结果及整改情况可作为考核等重要参考依据[19] - 重大违纪违法问题线索依法依规移送相关机关[19] 激励与处罚 - 公司建立审计部激励与约束机制，监督、考核审计人员工作[21] - 违反制度者，审计部提处罚意见，报公司领导批准后执行[21] 制度生效与解释 - 本制度自董事会审议通过之日起生效，由公司董事会负责解释[23]