审计机构设置 - 公司董事会设审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施[5] - 审计委员会下设审计部作为内部审计机构，对董事会负责[5] 审计工作汇报 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[10] - 审计部每年向审计委员会提交内部审计工作报告和内部控制评价报告[10][11] 审计计划与报告时间 - 审计部应在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[11] - 审计部应在会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[11] 内部控制审查重点 - 内部控制审查重点包括对外投资、资产交易、担保、关联交易等相关制度[15] 重要事项审计关注内容 - 审计重要对外投资事项关注审批、合同履行、项目评估等内容[16] - 审计重要购买、出售资产事项关注审批和合同履行情况[17] 责任追究 - 审计人员反映情况失实应负审计责任，被审部门未如实提供资料应追究责任[12] 募集资金检查 - 审计部至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况检查一次[21] 审计通知 - 项目审计开始前三天，审计部通知被审计单位审计相关事项，特殊事项经批准可不发通知[27] 复审流程 - 被审计单位对审计报告结论有异议，应在收到报告十天内向审计委员会提出复审申请，审计委员会主任十日内作出决定，同意复审则三十日内完成[33] 资料保存 - 内部审计产生的工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得少于10年[34] 评价报告流程 - 审计委员会根据审计部评价报告等出具年度内部控制评价报告，经全体成员过半数同意后提交董事会审议，公司在披露年度报告时披露该报告[36] 会计师事务所审计 - 公司聘请会计师事务所年度审计时，要求其对财务报告内部控制有效性审计并出具报告[36] 非标准审计报告处理 - 若会计师事务所出具非标准审计报告等，公司董事会针对涉及事项做专项说明[37] 其他审计时间 - 审计部在业绩快报对外披露前进行审计[25] - 审计部应在重要对外担保和关联交易事项发生后及时审计[19][20] 审计计划实施 - 年度内部审计工作计划经审计委员会批准后实施[25]