重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比及绝对金额等条件[5] - 业绩预告重大差异认定看预计与年报实际变动方向及幅度[9] - 业绩快报重大差异认定以财务数据和指标差异幅度衡量[9] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏涉重大交易金额占比[9] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏认定看政策披露情况[8] 责任与处理 - 董事长等对年报及财务报告真实性承担主要责任[11] - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[6] - 前期定期报告财务信息差错更正按规定披露[6] - 财务报告重大会计差错由审计部调查并提交审计委员会审议[7] - 其他年报信息重大差错由审计部调查并提交董事会审议[10] - 内审部门查实监管问题原因并采取更正措施，追究责任人责任[12] 责任追究 - 五种情形应从重或加重惩处[12] - 追责前听取责任人意见，保障陈述和申辩权利[12] - 责任追究形式包括通报批评等五种[12] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[12] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[12] 其他 - 季度、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[14] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过之日起施行[14]