审计委员会设置 - 公司董事会下设审计委员会，由三名非高管董事组成，独立董事应过半数[4] 会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内部审计计划和报告，至少每季度向董事会报告一次[7] - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计情况[8] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[12] - 内部审计机构至少每季度对募集资金存放、管理及使用情况检查一次并报告结果[16] - 内部审计机构至少每年对全资子公司和控股子公司全面审计[18] 计划与报告时间 - 内部审计机构应在会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交年度报告[8] 重大问题处理 - 审计委员会认为内控存在重大问题，董事会应及时向深交所报告并披露[13] 审计事项范围 - 内部审计通常涵盖与财务报告和信息披露相关的业务环节[9] - 内部审计机构在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[13][14][15] - 内部审计机构在业绩快报对外披露前进行审计[17] - 内部审计机构审查信息披露事务管理制度[17] 报告流程 - 审计委员会根据内部审计机构报告出具年度内部控制自我评价报告，董事会审议形成决议，保荐机构核查[21] 会计师事务所审计 - 公司聘请会计师事务所年度审计时要求对内部控制有效性审计并出具报告[22] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况，公司董事会需作专项说明[22] 信息披露 - 公司在披露年度报告时披露内部控制自我评价报告和审计报告[23] 激励与约束机制 - 公司建立内部审计机构激励与约束机制，监督考核人员，发现重大问题追究责任并报告[25]