内部审计制度 - 公司制定内部审计制度规范工作、保护投资者权益[2] - 内部审计部门对董事会负责，向审计委员会报告工作[5] - 内部审计人员应具备相关专业知识和业务能力[7] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施[9] - 督导内部审计部门至少每半年检查重大事件实施情况等[11] 报告频率 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告工作[10] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] - 每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[14] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[17] 工作权限与范围 - 内部审计工作权限包括要求报送资料、参加会议等多项内容[10] - 以业务环节为基础，涵盖多业务环节[11] 资料保存 - 内部审计工作底稿等资料保存时间不得低于10年[11] 审计事项 - 在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[14,15,16] - 在业绩快报对外披露前对其进行审计[18] 审议流程 - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[14] 审计关注内容 - 审计对外投资关注是否履行审批程序等五项内容[14] - 审计购买和出售资产关注是否履行审批程序等四项内容[16] - 审计对外担保关注是否履行审批程序等五项内容[16] - 审计关联交易关注是否确定关联方名单等七项内容[16] - 审计募集资金使用关注是否存放专项账户等四项内容[17,18]