定期报告审计要求 - 年度报告财务会计报告需经符合规定的会计师事务所审计[13] - 半年度报告财务会计报告一般可不审计，某些情形下需审计[13] - 季度报告财务资料一般无须审计，除非另有规定[13] 募集资金审核 - 当年存在募集资金使用，需聘请会计师事务所专项审核并在年报披露[14] 定期报告报送与披露时间 - 定期报告经董事会审议后向深交所报送相关文件[14] - 年度报告在会计年度结束之日起四个月内编制完成并披露[14] - 中期报告在上半年结束之日起两个月内完成披露[14] - 第一季度季报披露时间不得早于上一年度年报披露时间[14] 定期报告披露变更 - 变更定期报告披露时间，提前五个交易日向深交所书面申请并说明[14] 定期报告编制与审议 - 董事会确保定期报告按时披露，不得披露未经审议报告[15] - 高级管理人员及时编制定期报告提交董事会审议[15] 信息披露文件与原则 - 信息披露文件包括定期报告、临时报告、招股说明书等[11] - 信息披露遵循真实、准确等原则，不得有虚假记载[5] 特殊情况披露要求 - 董事和高管无法保证定期报告真实性应发表意见陈述理由[17] - 财务报告被出具非标准无保留审计意见需提交相关文件[18] - 股东所持公司5%以上股份质押等情况需披露[22] - 预计经营业绩亏损或大幅变动及时进行业绩预告[21] - 发生重大事件立即披露，有进展或变化及时更新[21][25] - 变更名称等信息立即披露[24] - 控股或参股公司发生重大事件公司履行披露义务[26] - 证券异常交易及时了解因素并披露[27] 相关主体信息告知 - 持有公司5%以上股份股东或实控人情况变化告知公司[31][32][33] - 向特定对象发行股票时，控股股东等提供信息配合披露[30] - 董事等持股5%以上主体报送关联人名单及关系说明[32] - 通过委托等持有公司5%以上股份股东或实控人告知委托人情况[32] 信息报告与责任人 - 各部门在应披露事件发生后24小时内报告信息[40] - 董事长为信息披露第一责任人，董事会秘书为直接责任人[35] - 审计委员会监督董事等履行信息披露职责[36] - 董事会秘书组织协调信息披露事务，负责文件保管[38][46] - 子公司指定联络人协助信息披露，重大事项告知董秘[42] 内幕信息管理 - 信息披露义务人和接触人员为内幕信息知情人，披露前保密[44] - 董事会在信息公开前控制知情人范围，内幕人士不得违规[45] - 信息难保密等情况及时披露相关事项[45] 违规处理 - 董事和高管对信息披露负责，有证据证明履职除外[48] - 董事违规致信息披露违规且影响严重，给予批评等处分[48] - 内部人员违规未造成严重影响，视情节给予批评等处分[48] - 内部人员违规造成严重影响，视情节给予降职等处分[50] 制度监督与整改 - 审计委员会监督信息披露制度实施，发现问题督促改正[51] - 公司信息披露违规，董事会检查制度、更正、处分责任人[51]