关联方定义 - 公司关联法人包括持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人等[12] - 公司关联自然人包括直接或间接持有公司5%以上股份的自然人等[13] 关联交易类型 - 公司日常关联交易包括购买原材料、燃料和动力等[17] - 公司非日常关联交易包括购买或出售资产、对外投资等[18] 决策与监督机构 - 公司股东会、董事会、总经理办公会是关联交易决策机构，审计与风险委员会进行监督[21] 审议与披露标准 - 公司与关联人发生交易（公司为关联人提供担保除外）金额在3000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易需股东会审议[22] - 公司与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上、5%以下（为关联法人提供担保除外）需关注[26] - 公司与关联自然人交易金额30万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以下（为关联自然人提供担保除外）需关注[26] - 除担保外，公司与关联人交易金额3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，有相应披露要求[50] 特殊交易规定 - 公司向关联人购买资产成交价相比账面值溢价超100%，交易对方未提供盈利担保等承诺的，公司应说明原因等[50] 日常关联交易规则 - 日常关联交易首次发生按协议金额履行审议程序并披露，协议无金额提交股东会审议[47] - 日常关联交易实际执行超出预计金额，应以超出金额及时履行审议程序并披露[47] - 公司与关联人签订日常关联交易协议期限超三年，应每三年重新履行审议程序并披露[47] 定价原则 - 关联交易定价可参照政府定价、指导价、第三方市场价格等原则，也有成本加成法等定价方法[43][44] 违规处理 - 公司各单位预计发生关联交易应及时上报董事会办公室，未上报扣减考核分并处分责任人[58] - 公司各单位签订关联交易具体协议应及时报备，未报备扣减考核分，超范围处分责任人[58] - 发生未经审批的关联交易，严格追究相关当事人责任并给予处罚[58] - 关联交易审批和披露有重大差错或违规，参照相关规定处罚[59] 其他规定 - 公司应建立关联交易档案和台账，定期与关联人核对并填报报表[11] - 公司及其关联人不得利用关联交易输送利益或调节利润，不得隐瞒关联关系[11] - 公司向证券交易所披露关联交易事项需提交公告文稿等文件[52] - 公司与关联人发生特定交易可申请豁免按规定提交股东会审议，如公开招标等[54] - 公司与关联人部分交易可免于履行相关义务，但重大交易仍需履行披露和审议义务[55] - 净资产指合并资产负债表归属于母公司所有者权益，不包括少数股东权益[60] - 公司控股子公司关联交易视同公司行为，应履行审批和披露义务[60] - 本办法由董事会修改并报股东会审批，由董事会负责解释[60] - 本办法自股东会审议通过之日起实施，原《关联交易管理办法》（2024年修订）废止[60]