财务报告规则 - 财务报告重大会计差错涉及资产、负债等金额占比需超最近一年经审计总额5%且绝对金额超500万元[5] - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[9] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[9] 报告更正流程 - 公司对以前年度财务报告更正需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[6] - 财务报告重大会计差错更正时内部审计部门收集资料提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报信息等存在重大差错由内审部门收集资料提交公司董事会审议[10] 责任承担与追究 - 董事长等对公司年报信息披露和财务报告承担主要责任[12] - 因重大差错被监管部门采取措施内部审计部门应查实原因追究责任[16] - 年报信息披露重大差错有从重、从轻等处理情形及责任追究形式[13] - 公司董事等发生责任追究事件时可附带经济处罚，金额由董事会酌定[14] 处理程序与披露 - 处理责任人前应听取其意见保障陈述申辩权利[14] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[14] - 公司董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[14] 制度相关 - 本制度为《信息披露事务管理制度》补充，与新规有差异参照新规适时修订[16] - 本制度由公司董事会负责解释和修订，经审议通过之日起施行[16] - 公司季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[16]