制度审议 - 2025年8月28日公司第四届董事会第五次会议审议通过《制定<会计师事务所选聘制度>》，尚需提交股东会审议[2] 审计人员规定 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际担任公司审计业务满5年后，连续5年不得参与[7][8] - 承担首次公开发行股票或向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务期限不得超过两年[7][8] 议案提出 - 过半数独立董事或1/3以上的董事、代表1/10以上表决权的股东、审计委员会可提出聘请会计师事务所议案[10] 选聘标准 - 选聘会计师事务所质量管理水平分值权重应不低于40%，审计费用报价分值权重应不高于15%[12] - 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等方式，公开选聘应发布包含基本信息、评价要素等内容的选聘文件[11][12] 费用规定 - 聘任期内审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），应说明相关情况[13] 解聘与改聘 - 解聘或不再续聘会计师事务所需提前15天通知，股东会表决时允许其陈述意见[16] - 拟改聘应在公告中详细披露解聘原因、被解聘方陈述意见等内容[16] - 更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成改聘工作[17] 资料保存 - 选聘相关文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[14] 信息披露 - 应披露年度财务报告审计聘任解聘会计师事务所情况、报酬情况及审计机构和签字会计师连续服务年限[20] - 披露年度报告时需同时披露年度内部控制评价报告和内部控制审计报告[20] - 需按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和监督职责情况报告[20] - 涉及变更会计师事务所，要披露前任事务所情况、上年度审计意见、变更原因及沟通情况[20] 关注事项 - 资产负债表日后至年报出具前、连续两年或同一年度多次变更会计师事务所需关注[19] - 拟聘任事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或多个审计项目被立案调查需关注[19] - 拟聘任原审计团队转入其他事务所需关注[19] - 聘任期内审计费用较上一年度变动大或成交价大幅低于基准价需关注[19] - 事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师需关注[19] 制度生效 - 本制度自股东会审议批准后生效实施，解释权和修改权属于董事会[22]