对外投资类型 - 对外投资包括股权投资、证券投资、委托理财和委托贷款等[2] 决策与执行 - 股东会、董事会、总经理为对外投资决策机构，按章程在各自权限内决策[5] - 总经理负责组织拟定对外投资计划并实施，办公室协助落实执行[5] 财务管理 - 财务管理部门负责投资资金筹集、投放及收益管理，使用需审批[6] 审批制度 - 对外投资实行专业管理和逐级审批制度，可制定年度计划[7][9] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上等6种情形需董事会审议后提交股东会批准[9] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等6种情形由董事会审议[10] - 低于股东会及董事会决策标准的对外投资事项由总经理决定[11] - 同一类别且标的相关交易按连续12个月累计计算适用审批规定[12] - 公司分期实施交易以交易总额为基础适用审批规定并及时披露[12] 投资收回与转让 - 公司可依法收回对外投资的情况包括投资项目经营期满、经营不善破产等[18,20] - 公司可转让对外投资的情况包括项目有悖经营方向、连续亏损且扭亏无望等[18,20] 财务核算与审计 - 公司财务部门应对对外投资进行全面财务记录和详尽会计核算，按项目建明细账[19] - 公司每年度末对长、短期投资进行全面检查并定期或专项审计[19] 子公司管理 - 合并报表范围内子公司应每月向公司财务部门报送财务会计报表[21] - 公司可向子公司委派财务总监监督财务状况真实性、合法性[21] 审计监督 - 公司内部审计部门负责投资项目内部审计监督，向审计委员会负责[21] - 投资活动监督检查内容包括授权批准制度执行、计划合法性等多方面[21] 制度适用与生效 - 本制度适用于公司分支机构及控股子公司[24] - 本制度经股东会审议通过之日起生效，解释权属董事会[24]