内部审计制度制定 - 公司制定内部审计制度规范工作，加强监督和风险控制[2] - 审计委员会独立董事占半数以上并由会计专业人士任召集人[6] 审计检查频率 - 内部审计部门至少每季度检查货币资金内控、募集资金存放与使用情况[10] - 至少每半年检查公司重大事件实施及大额资金往来情况[12] 审计机构与人员 - 内部审计部门在董事会审计委员会下设独立机构并配专职人员[5] - 人员遵循“独立、客观、公正”原则，遵守职业道德[3] 审计职责与职权 - 履行对内部控制制度等多方面检查评估及审计职责[9] - 可行使要求报送资料、参加会议等多项职权[12] 审计项目与方式 - 审计项目分财务、内控等8种[13] - 开展审计可采取现场、资料报送、外聘机构等方式[14] 审计报告与总结 - 至少每半年向董事会或专门委员会报告审计情况[14] - 每年向管理层、董事会提交工作总结报告[15] 审计流程 - 实施审计前3 - 5个工作日送达审计通知书[17] - 被审计单位有异议可5日内书面申诉[18] - 被审计对象15个工作日内报送整改落实结果报告[19] 内部控制评价 - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交内控评价报告[21] - 董事会或审计委员会根据报告出具年度内控自我评价报告[30] 特殊事项审计 - 重要对外投资等事项发生后及时审计[24][25] - 审计关联交易关注关联方名单等内容[37] - 审查信息披露制度关注制度制定等内容[28] 质量控制与人员管理 - 建立严格质量控制程序，含工作底稿复核和定期抽查[33] - 定期或不定期开展人员岗位培训和考核[35] 违规处理与制度生效 - 被审计单位违规可责令改正，审计人员违规依规处罚[35][38] - 制度由董事会解释修改，审议通过之日起生效[40]