财务管理原则 - 公司财务管理实行统一管理、分级负责原则[4] 财务负责人职责 - 法定代表人是财务管理第一负责人，对外报送财务资料须其签署[5] - 重大财务事项由董事会或股东会审议[5] - 财务总监是财务工作直接责任人，负责日常财务管理[8] - 财务总监主要职责包括监督财务收支、组织会计核算等[7] 财务部岗位设置 - 财务部完善岗位设置，执行不相容职务分离原则[10] - 财务部负责人原则上应具备会计师及以上专业技术资格[12] - 会计工作岗位实行定期轮换，人员变动要做好交接[13] 会计政策与估计 - 公司统一执行国家会计法规、准则及自身会计政策、估计[14] - 会计政策和估计制订、变更需经总经理办公会研究，董事会决定，特定金额变更需股东会审议[14] 预算管理 - 公司实行预算管理制度控制成本费用，确保经营和财务目标实现，预算执行情况作为绩效考核依据[19] 资金筹集与管理 - 公司可通过增资扩股、发行债券、银行贷款等方式筹集资金，需按规定权限审批[21] - 公司资金实行统一调控、分级管理，年末做好整体资金预算，子公司预算需与整体一致[21] - 会计和出纳不能由同一人担任，银行支票印章等保管需分人负责[22] - 资金支付需按规定权限和程序审批，依据有效合同和凭据[23] - 非金融投资类公司未经批准，资金不得投入证券等风险投资活动[23] 资产管理 - 公司对各项资产统一核算，业务部门管理实物资产，财务部履行监督职责[27] - 业务部门对应收款项设台账，定期清理催收，逾期长的作为重点对象[27] - 符合坏账确认条件的应收款项，按程序核销[29] - 公司对固定资产每年清查盘点一次，确保账实相符[30] 收入与成本管理 - 公司各项收入需合法，纳入法定会计账册核算并依法纳税[34] - 公司建立成本控制管理体系，按预算控制成本费用开支[34] 利润分配 - 公司当年税后利润先弥补以前年度亏损[36] - 公司按10%提取法定盈余公积金[36] - 公司可根据实际情况提取任意盈余公积金[37] - 公司对剩余利润进行分配[37] 会计档案管理 - 会计档案包括会计凭证、账簿、报表及其他核算资料[39] - 月度结账后财务部整理装订会计凭证[39] - 年度终了整理装订全年会计报表[39] - 会计档案借阅需经财务部负责人、财务总监审批[39]