子公司定义 - 子公司指公司持有50%以上股权或股份，或虽持股50%以下但能实际控制的投资企业[2] 业务与投资管理 - 公司应建立子公司业务授权审批制度，子公司不得超业务范围或审批权限交易[11] - 公司应合理确定子公司投资回报率，核定利润指标[13] - 重大投资项目子公司需经董事会审批同意并形成决议后，提交公司董事会或股东会审核[13] 负债与担保管理 - 公司可通过单笔负债额度等控制子公司负债筹资活动[15] - 未经公司董事会和股东会批准，子公司不得对外提供担保或互保[17] 捐赠与关联交易管理 - 子公司对外捐赠资金或资产超出一定限额，应经公司董事会或经理批准[17] - 公司应统一制定关联交易管理制度并有效控制[18] 财务报表管理 - 公司应根据规定编制合并财务报表，明确合并范围[19] - 公司应统一纳入合并范围子公司的会计政策和会计期间[19] - 公司应及时汇总子公司会计报表并审核[20] - 公司需归集合并抵销数据并审核分录准确性[20] - 公司按规定编制合并财务报表[20] 审计与信息管理 - 公司定期或不定期对子公司实施审计监督[22] - 董事会审计委员会建立子公司内部审计制度[22] - 子公司按规定向公司报告重大信息并保密[24] - 子公司对重大事项按制度收集资料报告董事会[24] - 子公司判断关联交易并按制度履行义务[25] 制度执行 - 制度未尽事宜依相关法规和章程执行[27] - 制度自董事会审议通过之日起施行[29]