内审部设置与管理 - 公司设立内审部对内部控制和财务信息等进行检查监督，在董事会审计委员会指导下独立开展工作[6] - 内审部负责人由审计委员会提名，董事会任免，财务部负责人不得担任[6] - 董事会审计委员会负责指导和监督内审部工作，需审阅年度内部审计工作计划并督促实施[9][10][11] 内审部报告与职责 - 内审部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计情况[15] - 内审部职责包括检查评估内部控制、审计会计资料、协助反舞弊等[14] - 内审部职权包括对财务计划、固定资产投资等进行内部审计监督[16] 内部控制审查 - 内部控制审查和评价重点包括对外投资、重大合同等事项相关制度[18] - 内审部发现内部控制缺陷应督促整改并进行后续审查[19] - 内审部发现内部控制重大缺陷或风险应及时向审计委员会报告[17] 审计事项与要求 - 内审部在重要对外投资和购买出售资产事项发生后应及时审计[17][18] - 内审部审计业绩快报后应在15日内出具审计报告，被审计者需在10日内送交书面意见[27] - 内审部应在重要对外担保、关联交易事项发生后及时审计[19] - 内审部审计募集资金使用情况时关注是否按规定使用及管理[20] - 内审部审查信息披露事务管理制度关注制度建立与实施情况[21] 内审部权限与处理权 - 内审部审计过程拥有提请开会、调阅资料等权限[23] - 内审部根据审计结果有责令上缴收入等处理权[24] 审计计划与步骤 - 内审部按公司年度计划确定审计重点，编制计划报审计委员会批准[26] - 审计项目立项后实施计划含项目名称、目的等内容[26] - 审计主要步骤包括核对资料、查核实物等并编写底稿[27] 审计报告与评价 - 审计报告应含审计时间、被审计方情况等内容[27] - 内审部实施审查程序评价内部控制有效性并提交报告，审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[32] 报告审议与披露 - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议，审计委员会和独立董事发表意见[32] - 保荐机构核查内部控制自我评价报告并出具核查意见[33] - 会计师事务所出具非标准报告或指出重大缺陷，公司董事会和审计委员会做专项说明[33] - 公司在年度报告披露时在指定网站和媒体披露相关报告[33] 审计档案管理 - 内部审计证据记录在工作底稿，审计工作底稿分类整理归档[35] - 公司内审部建立审计档案，相关资料至少保存十年[35] 激励与约束机制 - 公司建立内审部激励与约束机制，发现问题追究责任并报告深交所[39] - 违反审计制度的单位、个人和审计人员，内审部提出处罚意见报领导批准执行[39][40] 制度解释与生效 - 本制度由审计委员会负责解释和修订，自董事会审议通过生效[43][44]