内部控制缺陷标准 - 财务报告内控缺陷按营收总额：2%≤错报为重大，1%≤错报＜2%为重要，错报＜1%为一般[4] - 财务报告内控缺陷按资产总额：2%≤错报为重大，1%≤错报＜2%为重要，错报＜1%为一般[4] - 非财务报告内控缺陷按营收总额：1%≤损失为重大，0.5%≤损失＜1%为重要，损失＜0.5%为一般[5] 内部控制缺陷分类 - 按本质分为设计和运行缺陷[2] - 按严重程度分为重大、重要和一般缺陷[2] - 按表现形式分为财务报告和非财务报告缺陷[3] 内部控制缺陷迹象 - 财务报告重大缺陷迹象包括董事和高管舞弊等[4] - 财务报告重要缺陷迹象包括未依准则选会计政策等[5] - 非财务报告重大缺陷迹象包括违反法规等[6] - 非财务报告重要缺陷迹象包括重要业务制度缺陷等[6]