财务差错认定 - 涉及资产等会计差错金额占近一年经审计总额5%以上且超500万元为重大差错[6] - 差错金额直接影响盈亏性质为重大差错[6] - 财务信息披露涉及金额占最近一期经审计净资产1%以上担保等为重大错误或遗漏[10][11] - 其他年报信息披露涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上重大诉讼等为重大错误或遗漏[12] - 业绩预告预计业绩变动方向与年报实际不一致或幅度超20%为重大差异[13] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告差异幅度达20%以上为重大差异[13] 责任追究 - 董事长等对年报及财务报告真实性等承担主要责任[15] - 因重大差错被监管采取措施，内审查实原因报董事会追责[16] - 出现特定情形对责任人从重或加重惩处[17] - 处罚前应听取责任人意见保障陈述和申辩权利[18] - 有效阻止不良后果发生等情形应从轻、减轻或免处理[16] 责任追究形式与披露 - 年报信息披露重大差错责任追究形式有警告等[17] - 责任追究结果可纳入年度绩效考核指标[21] - 董事会对责任认定及处罚决议以公告形式披露[22] 制度执行与管理 - 季度、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度[19] - 制度由董事会负责制定、修订并解释[20] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[21]