内部控制评价原则与内容 - 公司实施内部控制评价应遵循六项原则[2][3][4] - 内部控制评价内容围绕多要素[6] 内部控制评价报告 - 董事会审批内部控制评价报告并对真实性负责[10] - 年度内控评价报告应含多内容[26] - 年度内控评价报告基准日为12月31日，应于4个月内报出[27] 内部控制评价类型与程序 - 内部控制评价包括年度和日常评价[11][12] - 内部控制评价程序包括多环节[14] 内部控制缺陷分类 - 按成因分为设计和运行缺陷[15] - 按表现形式分为财务和非财务报告缺陷[16] - 按影响程度分为重大、重要和一般缺陷[16] 内部控制缺陷定量标准 - 财务报告内控缺陷按经营收入、资产总额等认定[16][17] - 非财务报告内控缺陷按直接财产损失认定[20] 内部控制缺陷迹象与处理 - 财务报告重大缺陷有多种迹象[18] - 非财务报告重大缺陷有多种迹象[21] - 重大、重要缺陷由董事会审议认定[22] - 管理层负责重大缺陷整改并受监督[23] - 内部审计部门跟踪指导整改并汇报情况[23]