内部控制原则 - 公司实施内部控制应遵循全面性、重要性等原则[3] - 公司关联交易内部控制应遵循诚实信用等原则[13] - 公司对外担保应遵循合法、审慎等原则[17] - 公司募集资金使用应遵循规范、安全等原则[22] - 公司对外投资应遵循合法、审慎等原则[26] 内部控制要素与活动 - 公司建立与实施有效内部控制的基本要素包括八项[5] - 公司内部控制活动涵盖研发、销售等所有业务环节[6] 管理制度 - 公司内控制度包括印章使用、发票领用等管理制度[7] 子公司管理 - 公司应重点加强对控股子公司关联交易等活动的管理控制[9] - 公司对控股子公司的管理控制包括建立控制架构等活动[11] 关联交易管理 - 公司应明确划分股东会、董事会对关联交易事项的审批权限[13] - 公司应确定并及时更新关联方名单，审慎判断关联交易[13] - 公司审议需独立董事同意的关联交易事项时应提交相关材料[13] - 关联交易审议时关联董事和股东须回避表决[14] - 公司应对关联交易做到了解详情、审慎定价等[14] 对外担保管理 - 公司对外担保原则上应要求对方提供与担保金额相当的反担保[18] 募集资金管理 - 公司应对募集资金进行专户存储管理[22] - 公司内部审计部至少每半年向董事会审计委员会报告募集资金使用情况[23] 对外投资管理 - 公司进行证券投资等事项应制定严格决策程序并由董事会或股东会审批[26] - 公司董事会应定期了解重大投资项目执行进展和效益情况[27] 信息披露管理 - 董事会秘书为公司对外发布信息主要联系人[29] - 公司应建立《内幕信息知情人登记管理制度》，信息泄漏需及时报告和披露[29] - 公司应规范投资者关系活动，确保信息披露公平性[29] 内部审计与评价 - 公司内部审计部定期和不定期检查内控制度落实情况[32] - 内审部检查内控运行情况并形成报告向董事会审计委员会汇报[32] - 董事会或审计委员会依据内审报告形成内部控制自我评价报告[33] - 注册会计师审计时需对财务报告内控有效性发表意见并披露非财务报告内控重大缺陷[33] 绩效考核与资料保存 - 公司将内控情况作为绩效考核指标并建立责任追究机制[34] - 公司应在每个会计年度结束后四个月内报送内控自我评价报告和注册会计师评价意见[34] - 公司内审部工作底稿、审计报告及相关资料保存不少于十年[34]