审计委员会构成 - 董事会审计委员会独立董事过半数并担任召集人，至少一名为会计专业人士[4] 审计报告与频率 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告内部审计情况[8] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[16] 审计工作内容 - 审计部在业绩快报披露前进行审计[10] - 审计涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[10] - 关注准则遵守、政策估计合理性及变更等情况[10] - 审计范围包括内部机构、控股及参股公司经营管理情况[11] - 每季度至少检查一次货币资金内控制度[12] 审计计划与方式 - 审计部拟定年度及月度审计计划，审定批准后执行[14] - 实施审计可采取多种方式，结合事前、事中、事后审计[15] 审计流程 - 审计人员获取证据分析，做出审计结论[16] - 审计终结出具书面报告报送审计委员会[16] - 对审计报告披露问题整改落实进行后续审计[16] 内控报告披露 - 董事会审议年度报告时对内控自评报告形成决议[19] - 公司在年度报告披露同时披露内控自评和鉴证报告[21] 审计档案管理 - 审计办理事项整理资料建档案，非经批准不得自行销毁[22]