认定标准 - 财务报告重大会计差错：涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元[5][6] - 财务信息披露重大错误或遗漏：主要会计政策未按规定披露等[8][9] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏：涉及金额占净资产10%以上重大交易[9] - 业绩预告重大差异：预计业绩变动与年报实际不一致且无合理解释[10] - 业绩快报重大差异：财务数据和指标差异幅度达20%以上[10] 处理流程 - 财务报表更正需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[7] - 财务报告差错由内部审计调查，提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报披露问题由审计部调查，提交董事会审议[10] 责任追究 - 经理和董秘对年报披露负责，董事长等对财务报告负责[12] - 查实原因更正，追究责任人，情节恶劣从重处理[12] - 阻止不良后果从轻、减轻或免处理[14] - 听取责任人意见，主要形式有责令改正等[12][13] - 可附带经济处罚，金额董事会确定[13] - 结果纳入年度绩效考核[13] 制度执行 - 季度和半年度报告差错责任追究参照执行[17] - 制度自董事会审议通过实施，由董事会解释修订[18][19]