基本信息 - 公司注册资本为5000万元[16] - 公司营业期限自2023年7月28日至2053年7月28日[18] - 财务报表于2025年9月22日批准报出[18] - 本次审计报告仅用于沈阳机床股份有限公司收购中捷友谊厂100%股权事宜[9] 财务数据 - 2023年9月1日至2025年6月30日，主营业务收入为132.182861927亿美元，成本为118.950431095亿美元；其他业务收入为884.02141万美元；合计收入为133.066883337亿美元，成本为118.950431095亿美元[118] - 2023年9月1日至2025年6月30日，税金及附加合计890.835457万美元[118] - 2023年9月1日至2025年6月30日，销售费用中佣金支出为1781.823709万美元，职工薪酬为208.046248万美元，办公差旅费为35.911953万美元[118] - 2023年9月1日至2025年6月30日管理费用合计34,060,926.03元，其中职工薪酬28,308,320.31元[119] - 2023年9月1日至2025年6月30日研发费用合计6,639,558.77元，其中人工费5,600,920.75元[119] - 2023年9月1日至2025年6月30日财务费用合计 - 8,303,170.82元，利息收入8,335,464.87元[119] - 2023年9月1日至2025年6月30日其他收益合计4,211,788.91元，其中通用沈机集团补贴3,424,700.00元[120] - 2023年9月1日至2025年6月30日投资收益为 - 203,671.94元[120] - 2023年9月1日至2025年6月30日信用减值损失（应收账款坏账损失）为 - 1,940,269.42元[120] - 2023年9月1日至2025年6月30日资产减值损失合计 - 35,821,193.93元，其中存货跌价损失 - 36,981,135.96元[120] - 2023年9月1日至2025年6月30日营业外收入合计2,852,152.20元，其中质量索赔收入2,819,118.20元[120] - 2023年9月1日至2025年6月30日租赁物管费为94,248.97元[119] - 2023年9月1日至2025年6月30日其他费用为2,543,030.18元[119] 会计政策 - 公司会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止[21] - 公司以人民币为记账本位币[21] - 公司按交易日对常规买卖的金融资产进行会计确认和终止确认[23] - 公司将金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益、以公允价值计量且其变动计入当期损益三类[23] - 公司金融负债初始分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以摊余成本计量两类[30] - 衍生金融工具初始和后续按公允价值计量，正公允价值确认为资产，负公允价值确认为负债，不符合套期会计规定的利得或损失计入当期损益[35] - 公司以预期信用损失为基础对部分项目进行减值会计处理并确认损失准备[36] - 发出存货中原材料、库存商品等采用月末一次加权平均法计价[56] - 存货盘存制度采用永续盘存制[56] - 低值易耗品和包装材料领用时采用一次转销法摊销[56][57] - 研究阶段支出于发生时计入当期损益，开发阶段支出满足条件才能资本化[67] - 资产或资产组可收回金额低于账面价值时，减记金额计入当期损益并计提减值准备，减值损失不再转回[68][70] - 长期待摊费用按实际成本计价，按预计受益期限平均摊销，不能使以后会计期间受益的项目，摊余价值计入当期损益[70] - 短期薪酬在职工服务会计期间，将实际发生的工资、奖金等确认为负债并计入当期损益或相关资产成本，负债预期不能完全支付且财务影响重大时以折现后金额计量[71] - 离职后福利计划包括设定提存计划，如基本养老保险、失业保险等，应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本[73][74] - 辞退福利在两者孰早日确认职工薪酬负债并计入当期损益，内退职工正式退休日前经济补偿计入当期损益，正式退休日后按离职后福利处理[74] - 其他长期职工福利符合设定提存计划或设定受益计划条件的，按相关规定处理，重新计量设定受益计划净负债或净资产变动部分计入当期损益或相关资产成本[74] - 预计负债需满足三个条件，按最佳估计数初始计量，补偿金额基本确定能收到时单独确认且不超负债账面价值[75][76] - 公司在客户取得商品或服务控制权时确认收入，合同含多项履约义务时按单独售价比例分摊交易价格计量收入[77] - 数控机床业务在产品交付、安装调试完毕，取得安装验收报告，收取货款或取得收款权力且经济利益很可能流入时确认收入[83] - 合同成本包括取得合同增量成本和履约成本，相关资产按收入确认基础摊销，账面价值高于差额时计提减值准备[84] - 短期租赁指租赁期开始日租赁期不超过12个月的租赁（含购买选择权的租赁除外），公司将其租赁付款额在租赁期内按直线法计入相关资产成本或当期损益[94] - 低价值资产租赁指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁，公司将其租赁付款额在租赁期内按直线法计入相关资产成本或当期损益[96] - 所得税包括当期所得税和递延所得税，除特定情况外均作为所得税费用计入当期损益，公司采用资产负债表债务法确认递延所得税[88] - 公司作为承租人在租赁期开始日对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外[91] - 租赁负债按租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值初始计量，无法确定时采用增量借款利率[92] - 公司作为出租人将实质上转移与资产所有权有关全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，其他为经营租赁[99] - 融资租赁中，公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款入账价值，按固定周期性利率计算并确认租赁期内各期间利息收入[100] - 经营租赁中，公司在租赁期内按直线法确认租金当期损益，初始直接费用资本化并分期计入当期损益[102] - 与资产相关的政府补助确认为递延收益在相关资产使用期限内分期计入损益，与收益相关的政府补助按不同情况处理[86] - 已确认的政府补助需要返还时，按不同情况调整资产账面价值、递延收益账面余额或计入当期损益[87] 资产相关 - 固定资产折旧率：房屋及建筑物2.38 - 4.75%、机器设备8.64 - 10.56%、电子设备13.57 - 19.00%、运输设备13.57 - 19.00%、其他31.67%[60] - 固定资产残值率均为5.00%[60] - 固定资产使用年限：房屋及建筑物20 - 40年、机器设备9 - 11年、电子设备5 - 7年、运输设备5 - 7年、其他3年[60] - 商标权使用寿命为10年，采用直线法摊销[65] 准则执行 - 2023年执行《企业会计准则解释第16号》，对2023年12月31日资产负债表和2023年度利润表无重大影响[111][112] - 2024年执行《企业会计准则解释第18号》，对2024年12月31日资产负债表和2024年度利润表无重大影响[112][114] 重大判断 - 公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率[108] - 确定开发支出资本化金额时，管理层需对资产预期未来现金产生、折现率和预计受益期间做假设[109] - 在很有可能有足够应纳税利润抵扣亏损限度内，公司就所有未利用税务亏损确认递延所得税资产，需管理层估计未来应纳税利润时间和金额[110] - 公司在确定金融资产分类时涉及业务模式及合同现金流量特征分析等重大判断[107]