审计委员会设置 - 董事会下设审计委员会，独立董事应占半数以上且至少一名为会计专业人士[4] 审计工作汇报 - 审计部每季度至少向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作情况和问题，每年至少提交一次内部审计报告[11][32] - 审计委员会每半年督导审计部对重大事件实施情况和资金往来情况进行检查并出具报告[15] 审计业务范围 - 内部审计涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节，分为财务、内控、专项审计[11][12] - 财务审计包括资产、费用成本等审计，内控审计针对内部管理控制系统[12] - 专项审计包括工程项目、科研项目等审计，针对对资产等有重大影响的项目[12] 审计工作要求 - 审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[13] - 审计部应建立工作底稿和档案管理制度，明确资料保存时间[13] - 审计部以业务环节为基础开展工作，评价与财务报告和信息披露相关内控有效性[14] 募集资金检查 - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况检查一次并报告结果[19] 报告公告流程 - 董事会收到审计委员会报告后二个交易日内向深交所报告并公告[20] 被审计对象要求 - 被审计对象需在接到审计通知七个工作日内对审计事项写出书面说明材料[24] - 被审计对象应在接到内部审计报告五个工作日内提书面意见[28] - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在接到决定一周内申诉[28] 申诉处理 - 审计委员会接到申诉后十五日内处理或提请董事会审议[28] 审计档案管理 - 审计部在每年度结束后6个月内对审计档案进行归档[29] - 内部审计工作底稿及相关资料保管期限为5年[30] - 内部审计工作报告保管期限为10年[30] 内控评价与报告 - 董事会或审计委员会需根据内审报告对公司内控有效性出具评估意见并报告[32] - 董事会应在审议年报时对内控评价报告形成决议，相关方需发表意见或核查[33] - 公司应在年报披露同时在符合条件媒体和指定网站披露内控评价、自评和审计报告[33][35] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况，董事会需作专项说明[35] 考核与追责 - 公司将内控执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[35] - 对审计人员工作进行监督考核，成绩显著者可获表扬奖励[37] - 审计人员妨碍审计工作视情节处理，构成犯罪移交司法[37] - 违反制度的部门和个人，审计部可建议董事会处分追责[38]