审计报告与检查 - 审计部每季度至少向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作情况和问题，每年至少提交一次内部审计报告[11][13] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次并出具报告[12][13] - 每年四月底前完成对上一年度公司总体内部控制评估工作[25] 审计职责与权限 - 审计部对公司内部机构、子公司及参股公司内控、会计资料和经济活动审计[10][11] - 审计部协助建立反舞弊机制，发现重大问题向审计委员会报告[11] - 审计部配合审计委员会与外部审计单位沟通协作[11] - 审计部有权参加公司会议，参与重大经济决策论证和事前审计[15] - 审计部有权审查被审计单位资料并调查取证[15] 审计类型与方式 - 内部审计类型包括内控、财务收支、专项审计[18] - 审计方式有报送、就地、委托和联合审计[19][20] 审计流程 - 审计部提前三天送达内部审计通知书[22] - 被审计单位一个月内整改审计问题并书面报告董事长[24] - 审计部两个月后跟踪检查整改情况[24] - 被审单位接到审计决定5天内可提出复审申请[25] 审计计划与制度 - 审计部根据公司重点和总结制订年度审计计划，报董事会批准实施[22] - 审计报告形成需遵循六项原则[24] - 审计档案实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档制度[26] - 本制度经董事会审议通过后生效，修订及解释权归董事会[31]