重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超1000万元等情况[5] - 业绩预告与年报实际业绩变动方向不一致或变动幅度超20%认定为存在重大差异[8] - 业绩快报数据与定期报告实际数据差异幅度达20%以上认定为存在重大差异[8] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同等交易认定为其他年报信息重大差错[7] - 涉及金额占公司最近一期经审计资产1%以上的担保等认定为会计报表附注重大差错[7] 处理措施 - 因年报信息披露重大差错被监管部门采取措施，董事会应查实原因并追究责任[10] - 年报信息存在重大遗漏或不符需及时补充更正公告[8] - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所重新审计[6] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追责遵循客观公正、有责必问等原则[4] - 考虑主动纠错、非主观因素等情形进行责任追究[11] - 出现情节恶劣等情形对责任人从重或加重处理，有效阻止不良后果发生等从轻、减轻或免于处理[10] - 处罚前应听取责任人意见并保障其陈述和申辩权利[11] - 责任追究主要形式包括责令改正、通报批评等[11][15] - 公司处罚可附带经济处罚，金额由董事会确定[11] - 各项处罚措施可单独或并用[11] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[11] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[11] 其他 - 季度报告、半年报信息披露差错责任追究参照本制度执行[13] - 制度未尽事宜按法律法规和公司章程执行[13] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[14]