重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元等情况[5] - 业绩预告差异幅度较大标准有区间和确数预计的不同规定[12] - 业绩快报重大差异认定为预计与已披露差异幅度达20%以上或净利润等方向不一致[13] - 财务报表附注重大差错认定包括未披露重大会计政策变更等[8] - 其他年报信息重大差错认定含内容和格式错误等[9] 差错处理 - 财务报告重大会计差错更正需聘请会计师事务所审计或鉴证[6] - 财务报告重大会计差错处理由内审部门调查认定，提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报信息重大差错等处理是内审部门调查，提交董事会审议[14] 责任追究 - 年报信息披露重大差错责任追究适用董事、高管等相关人员[3] - 责任追究原则为客观公正、有责必问等[4] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[19] - 责任认定及处罚决议以临时公告形式对外披露[20] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[19] - 公司处罚可附带经济处罚，金额由董事会确定[19] - 处罚前应听取责任人意见，保障陈述和申辩权利[18] - 有有效阻止不良后果等情形应从轻、减轻或免于处理[18] 其他 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[22] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过之日起施行[22]