审计机构与职责 - 公司审计部为内部审计实施机构，在董事会审计委员会领导下工作[4] - 董事会审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施，审阅年度计划等[5] 审计职权与内容 - 审计部可行使要求报送资料等职权[6] - 以业务环节为基础开展审计，涵盖销货与收款等环节[10] 审计报告与频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告工作，每年提交内部审计工作报告[9] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[11] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[22] - 在业绩快报对外披露前对其进行审计[23] - 至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[17] 审计流程与反馈 - 实施审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书[19] - 被审计单位对审计意见有异议需在3天内书面反馈[20] 整改要求与处罚 - 被审计单位应在审计报告送达后3周内提交整改报告[27] - 未按时提交报告或未整改按不同情况给予处分和罚款[27]