内审机构设置 - 公司设立内审机构并配备专职人员，审计部设负责人一名[4] 内审工作汇报 - 内审机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[6][24] - 审计部每个会计年度结束后向审计委员会提交年度内部审计工作报告[24] 内审机构权限 - 内审机构有权要求被审计单位提供审计相关文件资料[8] - 内审机构有权对正在进行的严重违规行为作出临时制止决定[9] 内审经费预算 - 内审机构履行职责等所需经费应列入财务预算[10] 外部人员聘请 - 经批准，内审机构可聘请外部中介机构和人员进行内部审计工作[12] 内审类型 - 公司内部审计主要分为内部财务报表审计、经营业绩审计等五类[15] 对外投资审计重点 - 审计部审计对外投资事项时应重点关注审批程序等内容[16] 审计流程 - 审计组实施审计前3个工作日向被审计单位下达《内部审计通知书》（特殊审计项目除外）[21] - 审计组在审计终结后15个工作日内写出《内部审计报告（草稿）》，被审计者10个工作日内送交书面意见[22] 复审程序 - 被审计单位对审计决定和结论有异议，7个工作日内向审计委员会提出复审申请，审计委员会3个工作日内作出复审决定，复审小组15个工作日内审计[23] 整改反馈与回访 - 被审计单位或协助执行单位自收到审计报告批示意见1个月内作出整改反馈，审计部收到反馈3个月内审计回访[24] 定期检查 - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况检查一次[24] - 审计部每季度至少对货币资金内控制度检查一次[25] 报告提交 - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[25] - 公司每年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[28] 审计档案建立 - 审计终结后公司审计部需在十五日内建立审计档案[30] 人员监督考核 - 公司应建立审计部激励与约束机制监督考核内审人员工作[31] 违规处罚 - 公司及相关人员违反审计制度视情节轻重给予处分[32] - 拒绝隐匿谎报资料等行为审计部可提处罚意见[32] - 利用职权谋取私利等审计人员行为审计部可提处罚意见[35] 制度相关 - 本规则由公司董事会负责制定修改和解释[34] - 本制度接受中国法律法规等约束[34] - 本制度未尽事宜依有关法律法规执行[34] - 本制度与法律法规不一致以法律法规规定为准[34] 审计证据要求 - 内部审计人员获取审计证据应具备充分性相关性和可靠性[30]