财务报告差错认定 - 涉及资产等差错金额占最近一年经审计对应总额10%以上且超1000万元等认定重大会计差错[5] - 业绩预告与年报、业绩快报与定期报告差异超20%且无合理解释认定重大差异[9][10] - 会计报表附注未披露重大会计政策变更等认定重大错误或遗漏[8] - 其他年报信息涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上重大交易等认定重大错误或遗漏[9] 信息披露处理 - 年报信息披露有误需及时补充和更正公告[4] - 公司更正以前年度财报需聘请有资格会计师事务所审计[6] 内部处理流程 - 财务报告重大差错更正由内审收集资料等，董事会做决议[7] - 其他年报信息重大差错等由内审调查，提交董事会审议[10] 责任追究 - 公司追究年报信息披露重大差错责任人责任[12] - 董事长等对年报和财报真实性承担主要责任[12] - 因重大差错被监管采取措施，内审查实原因并追责[12] - 五种情形从重或加重惩处责任人[12] - 责任追究形式包括通报批评等[13] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[13] 制度相关 - 制度适用于与年报信息披露有关人员[2] - 季度报告、半年报重大差错责任追究参照本制度[15] - 制度由董事会制定、修改和解释，自审议通过起执行[15] - 制度冲突以有效法律法规和章程规定为准[15]