内部审计工作安排 - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[15] - 内部审计机构应在年度和半年度结束后提交内部审计工作报告[16] 内部审计对象与范围 - 内部审计对象包括公司各控股、参股、分公司等机构及相关人员[8] - 内部审计范围涵盖法人治理、财务收支等多方面审计[11] 内部审计依据与职责 - 内部审计依据包括国家法律法规和公司规章制度等[9] - 内部审计部应对公司资产、负债、损益等进行全面审计[15] 内部控制评价与权力 - 公司内部控制评价由内部审计机构负责组织实施[18] - 内部审计部有权制定内部审计规章制度[18] - 内部审计部有权要求被审计对象报送相关文件资料[22] 人员要求与异议处理 - 内部审计人员应具备专业知识、审计经验和沟通能力[5] - 被审计对象、个人对《审计处理意见》有异议，可在15天内书面申请复审[23] 后续审计与通知下达 - 内审机构自《审计处理意见》送达3 - 6个月内进行后续审计[23] - 《内部审计通知》在审计前3日向被审计单位下达[27] 计划制定与报告内容 - 内部审计部制定年度目标、计划等经董事会批准后实施[21] - 内部审计报告应说明审计时间、内容、范围、结论和建议[25] - 《内部审计工作计划》包含审计目的、对象等内容[27] - 《内部审计通知》包含被审计对象名称、审计目的等内容[27] 审计证据与底稿 - 审计证据包括书面资料、观察清点证明等[28] - 《内部审计工作底稿》记载证明材料相关信息[28] 审计报告内容 - 《审计报告》包含审计时间、被审计单位情况等内容[30]