会计师事务所选聘 - 选聘需经风控审计委员会、董事会审议，股东会决定[3] - 需具备开展证券期货业务资格等多项条件[4] - 风控审计委员会负责选聘并监督，至少每年提交履职评估报告[7] - 选聘程序含多环节，聘期一年可续聘[7] - 选聘方式有竞争性谈判、公开招标等[8] 评价要素与费用 - 评价要素含审计费用报价等，质量管理权重不低于40%，审计费用不高于15%[9] - 审计费用报价得分按公式计算，原则上不设最高限价[11] - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），公司应说明金额、定价原则等[17] 改聘与限制 - 续聘时风控审计委员会需评价，否定意见则改聘[11] - 出现执业质量缺陷等情况公司应改聘，需提前30日通知[13][14] - 更换应在被审计年度第四季度结束前完成[14] - 审计项目合伙人等累计承担审计业务满5年，之后连续5年不得参与[16] - 承担首次公开发行股票审计业务，上市后连续执行审计期限不得超两年[16] 关注事项与处罚 - 风控审计委员会应关注资产负债表日后至年报出具前变更等情形[20] - 拟聘任事务所近3年因执业质量被多次处罚或多项目被立案调查需关注[20] - 聘任期内审计费用变动大或成交价大幅低于基准价需关注[20] - 事务所未按要求实质性轮换人员需关注[20] - 选聘违规造成严重后果，董事会对相关责任人通报批评[21] - 情节严重时，对相关责任人员给予经济处罚或纪律处分[21] 文件保存 - 文件资料保存期限为选聘结束之日起至少十年[18]