财务报告重大会计差错认定 - 资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元[6] - 净资产差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元[6] - 收入差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元[6] - 利润差错金额占最近一年经审计净利润10%以上且超500万元[6] 重大信息遗漏认定 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上且未公告[9] - 交易标的营收占公司最近一年经审计营收10％以上且超1000万元[9] - 交易标的净利润占公司最近一年经审计净利润10％以上且超100万元[9] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10％以上且超1000万元[9] 业绩预告重大差异认定 - 预计业绩变动方向与年报实际披露不一致[10] - 预计业绩变动方向一致但变动幅度或盈亏金额超预计范围达20%以上[10] 责任追究 - 年报信息披露重大差错公司追究相关责任人责任，董事长等承担主要责任[12] - 因重大差错被监管采取措施，董办收集资料提处理方案报董事会批准[12] - 情节恶劣等情形应从重或加重惩处[12] - 责任追究处罚前听取责任人意见保障其陈述申辩权利[12] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[14] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[15] - 公司董事会对责任认定及处罚决议以临时公告对外披露[15] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行[17] - 制度修改须由董事会审议通过[17] - 制度由董事会负责解释，审议通过之日起生效施行[17]