人员配置与报告机制 - 公司配置专职内部审计人员不少于二人[4] - 内部审计机构至少每季度向审计与合规委员会报告一次工作[4] - 内部审计机构每年结束后提交内部审计工作报告[4] - 审计部门提前两个月提交次一年度内部审计工作计划[5] 审计流程 - 审计组实施审计前3日下达审计通知书（特殊审计项目除外）[16] - 被审计单位3个工作日内对审计报告提异议[18] - 被审计单位7天内对审计决定和结论提复审申请[19] - 审计与合规委员会3天内作出复审决定[19] - 复审小组15天内进行审计[19] - 被审计单位7个工作日内反馈整改计划及落实情况[19] 审计种类与方式 - 内部审计包括内部会计报表审计等8种[11][12] - 内部审计方式有报送、就地、网上即时审计[12][13] 审计计划与总结 - 审计部制定年度审计计划，经审核批准后实施[15] - 审计部每年提交内部审计工作总结报告[20] 审计档案管理 - 审计终结后15个工作日内建立审计档案[25] - 审计档案保管分永久、长期、短期三种[25] - 审计项目按规定时间立卷归档[25] 内部控制评价 - 公司内部控制评价由内部审计机构负责[27] - 披露年度报告时披露相关内部控制报告[28] - 非标准审计报告或重大缺陷董事会需专项说明[28] 制度相关 - 制度解释、补充由董事会负责[30] - 制度自董事会审议通过之日起生效[30] 审计证据与底稿 - 审计证据应具备充分性等并记录在工作底稿中[22] - 审计工作底稿记载证明材料[23]