预算管理职责 - 董事会制定年度经营目标[6] - 总经理审批全面预算管理办法、年度预算草案等[6] - 预算管理委员会制定年度预算目标和分解方案[6] - 财务部拟订全面预算管理办法及配套制度[7] 预算编制 - 遵循效益优先、积极稳健、权责对等原则[11] - 可采用固定、弹性、滚动等方法编制[11] - 按“上下结合、分级编制、逐级汇总”程序进行[12] - 每年10月初开始组织下一年度预算编制工作[13] - 财务部于12月底前形成年度预算草案并提交审核[14] 预算执行 - 执行单位分解年度预算指标，明确责任并控制支付风险[16][18] - 资金部按预算及计划分配资金[19][20] - 财务部跟踪监控预算执行，建立预警机制[17] 预算调整 - 需编制申请报告，经审核、审议批准，遵循相关原则[19][20] 预算分析 - 执行单位按季度分析执行情况，差异大的重点分析[22] - 遇重大问题编制不定期专项分析报告，财务部汇总上报[22][23] 预算监督与考核 - 预算管理委员会监督检查预算工作[25] - 考核包括指标和工作质量，人力资源部拟订方案，财务部提供依据[27] - 预算管理委员会按季度和年度考核，结果纳入绩效考核[27][28] 预算保密与解释 - 全面预算属商业秘密，特定人员保密[30] - 办法由预算管理委员会解释修订[31] 预算内容 - 业务预算涵盖销售或营业、生产等多项预算[32] - 资本预算包括固定资产等投资预算[32] - 筹资预算涉及借款、债券及还本付息[32] - 财务预算以现金预算等形式反映[32] 各业务预算编制依据 - 销售或营业预算依据年度目标利润等编制[32] - 生产预算在销售预算基础上，依据生产能力等编制[32] - 制造费用预算按费用项目及上年执行情况等编制[32] - 产品成本预算根据生产等预算汇总编制[32] - 采购预算根据销售等预算及存货情况编制[32] - 期间费用预算区分费用性质编制[32]