审计委员会 - 独立董事占半数以上并担任召集人，召集人应为会计专业人士[5] 内部审计部门工作汇报 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作，每年提交内部审计工作报告[8] 审计部检查频率 - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[9] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[18] - 至少每半年对公司重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查并提交报告[19] 审计部工作流程 - 拟订年度审计工作计划，报董事会和审计委员会批准后实施[12] - 内部审计通知书书面形式在审计实施五日前送达[12] 审计部负责人任免 - 由审计委员会提名，董事会任免[9] 审计人员要求 - 开展工作应遵守法律法规和职业规范，保持独立性[6] 审计部权限 - 有要求报送资料、审计财务、参加会议等主要权限[10] 申诉处理 - 被审计对象对审计处理决定有异议，7日内向审计委员会书面申诉，审计委员会15日内处理或提请董事会审议[13] 档案保管 - 内部审计档案年度结束后6个月内归档，工作底稿保管5年，其他报告保管10年[13] 内部控制报告 - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] 董事会职责 - 对内部控制制度建立健全和有效实施负责[2] - 审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[21] 会计师事务所审计 - 公司至少每两年要求对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次审计报告[21] 报告披露 - 年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告和审计报告[22] 违规处理 - 内部审计人员违规视情节处分或处罚，犯罪移交司法机关[24] - 审计部可建议对违规部门和个人处分、追究经济责任[24] 制度相关 - 未尽事宜依国家法律等规定执行，不一致时以相关规定为准[25] - 由董事会负责解释和修订，自董事会审议通过生效，修订亦同[25] 违规行为界定 - 拒绝或拖延提供审计证明材料属违规[26] - 阻扰内部审计人员行使职权属违规[26] - 弄虚作假、隐瞒事实真相属违规[26] - 拒不执行审计结论或决定属违规[26] - 打击报复审计相关人员或如实反映情况者属违规[26]