审计部设置与职责 - 公司设审计部负责内部审计，对董事会审计委员会负责并报告工作[5] - 审计部负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免[5] - 审计部职责包括财务审计、内控审计等多项审计监督[9] 审计工作时间安排 - 会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[7] - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[7] - 至少每季度向董事会或审计专门委员会报告一次工作[8] - 每季度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告[8] - 至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[22] - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[22] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况进行审计并发表意见[25] 审计项目流程 - 审计项目立项由董事会审计委员会确定或相关部门、分（子）公司提出报审计委员会批准[18] - 确立后审计组编制《审计工作方案》[31] - 实施审计提前三日送达审计通知书（特殊审计项目除外）[18] - 审计终结后，审计组15日内出具审计报告[19] - 被审计者自接到审计报告之日起10日内送交书面意见[19] - 审计报告经董事会审计委员会专人复核后按规定办理[20] 子公司与分公司审计 - 子公司、分公司至少一年进行一次经营业绩和会计报表审计[15] 人员与档案管理 - 内部审计人员应具有本科以上审计或财务、财经类专业学历和相关职称[12] - 公司将审计相关资料归入审计档案，实行“谁主审、谁立卷”责任制[37] - 当年完成审计项目本年度立卷归档，跨年度在审计终结年度立卷，移交不迟于次年6月底[37] - 审计档案保管期限分永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种[37] - 审计档案借阅一般限公司审计部门内部，借出需审计负责人批准[38] 其他规定 - 公司授权外审时，审计部配合外审单位工作[9] - 审计人员调查不得少于两人[19] - 审计部在重要购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[24][25] - 董事会、审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[27] - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具鉴证报告[29] - 对违反制度的部门等人员，审计部提处罚建议报公司有关部门处理[40] - 被审计单位有违规情形，由单位董事会责令改正并处理相关人员[41] - 内部审计机构或人员有违规情形，单位处理相关人员，涉嫌犯罪移送司法机关[41] - 制度自公司董事会审议通过之日起生效施行，修改亦同[43] - 制度的制定、修改及解释由公司董事会负责[43]