审计制度架构 - 公司制定内部审计制度加强管理控制、保护投资者权益[2] - 董事会下设审计委员会，其下设内部审计部门独立开展工作[5][6] - 内部审计部门配置专职人员，经费列入公司财务预算[6] 审计人员要求 - 审计人员需熟悉法规制度，具备多方面专业知识和经验[8] - 审计人员应遵守职业道德，保持独立、客观、公正[8] 审计职责与权限 - 内部审计部负责检查评估内部控制制度，审计财务资料等多项职责[11] - 有权要求被审计单位报送资料，检查相关系统和数据[12] - 可对与审计事项有关问题进行调查并取得证明材料[12] - 能制止严重违规活动，对重大紧急事项采取临时措施[12] - 可建议追究违法违规单位和个人责任[12] 审计范围 - 内部审计涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[20] - 在重要对外投资等事项发生后及时审计[16][17][18] - 对募集资金存放与使用情况审计[18] 报告与评价 - 内部审计部门至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[15] - 董事会根据内部审计报告出具年度内部控制评价报告[22] - 聘请会计师事务所进行年度审计时出具内控审计或鉴证报告[22] 工作程序与要求 - 内部审计工作程序分为准备、实施、报告三个阶段[25][26] - 审计报告应说明基本事项，对重要事项详尽描述并发表意见[28] - 被审计单位应在规定工作日内反馈审计报告意见，否则视为无异议[26] 资料保存 - 内部审计工作报告等资料保存时间不少于10年[31] - 每个审计项目结束后一个月内整理资料立卷归档[31] 违规处理 - 违反规定的单位和个人由内部审计部门提处罚意见，报董事会批准执行[33] - 违规的内部审计人员将给予行政处分等，直至追究法律责任[34] - 被审计单位重大违规应追究责任并承担赔偿责任[34] - 打击报复审计人员，公司应及时处理，涉嫌犯罪移交司法机关[34] 其他规定 - 公司将内部控制执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[22] - 如会计师事务所对内控有效性出具非标准报告等，公司董事会需专项说明[22] - 本制度自批准之日起生效，原《公司内部审计工作制度》废止[36]